Comment une « dette fiscale gravement délinquante » pourrait entraîner la révocation de votre passeport

Les voyageurs doivent être avertis : le gouvernement fédéral pourrait révoquer votre passeport si vous ignorez une grosse facture d’impôt. Les experts ont déclaré que de telles sanctions sont devenues de plus en plus fréquentes ces dernières années. La loi fédérale exige que l’IRS et le Département du Trésor notifient le Département d’État lorsqu’un Américain a une « dette fiscale sérieusement impayée ». Il s’agit d’une importante dette fédérale – de plus de 62 000 dollars en 2024 – que le contribuable a ignorée à plusieurs reprises. Le seuil de la dette comprend le passif total des impôts fédéraux, ainsi que les pénalités et les intérêts, imposés à un individu. Il est ajusté annuellement pour l’inflation. Le Département d’État ne délivrera généralement pas un nouveau passeport et pourrait révoquer ou limiter un passeport existant en cas de grave délinquance, selon l’IRS.

Le gouvernement utilise généralement ce mécanisme de recouvrement – en place depuis 2018 – comme une sorte de dernier recours pour collecter des impôts impayés, ont déclaré les experts. Si ces dettes restent impayées, les conséquences potentielles sont nombreuses : les voyageurs pourraient ne pas pouvoir faire des voyages à l’étranger jusqu’à ce qu’ils aient résolu leur dette. Les expatriés et ceux qui voyagent à l’étranger pour affaires pourraient devoir revenir sur le sol américain indéfiniment jusqu’à ce que leur affaire fiscale soit conclue, ont indiqué les experts. Révoquer un passeport est « une mesure de dernier recours », a déclaré Troy Lewis, expert-comptable basé à Draper, en Utah, et professeur de comptabilité et d’impôts à l’Université Brigham Young. « Comment attirer l’attention des riches pour qu’ils paient leurs impôts ? Assurez-vous juste qu’ils ne puissent pas passer l’été en Europe », a-t-il déclaré.

La demande de voyage à l’étranger a augmenté alors que la pandémie de Covid-19 a diminué. Les Américains ont demandé environ 21,6 millions de passeports américains en fiscal 2023 – un chiffre record, selon le Département d’État. Todd Whalen, un expert-comptable basé à Denver, a vu les efforts de recouvrement fiscaux impliquant des passeports augmenter au cours des trois dernières années. « C’est de plus en plus important », a déclaré Whalen, fondateur d’Advanced Tax Solutions, qui aide les consommateurs et les entreprises à résoudre leurs dettes fiscales. « Nous en avons eu plusieurs [cas] cette année ». Dans un cas, un client a découvert que son passeport avait été révoqué alors qu’il était à l’aéroport en essayant de voler au Mexique pour un voyage pour célébrer la remise de diplôme de son fils. « Ça fonctionne », a déclaré Whalen concernant l’effort de recouvrement. « Cela incite les gens à appeler [l’IRS] ».

Il peut être « assez facile » que les dettes fiscales impayées dépassent le seuil de 62 000 dollars, selon Virginia La Torre Jeker, avocate spécialisée dans le droit fiscal international américain. Les Américains vivant à l’étranger, par exemple, peuvent avoir de « lourdes pénalités » pour ne pas avoir déposé divers retours d’informations étrangères, a-t-elle déclaré dans un e-mail. Les dettes peuvent également inclure toutes les taxes dues par les individus, a-t-elle ajouté. Il peut s’agir de taxes commerciales pour lesquelles le contribuable est personnellement responsable ou de pénalités de récupération de fonds fiduciaires (liées aux impôts retenus sur le revenu et les taxes d’emploi comme les taxes de sécurité sociale ou les taxes de retraite ferroviaire).

Cependant, révoquer un passeport n’est généralement pas le premier moyen du gouvernement pour collecter de telles dettes impayées, ont déclaré les experts. L’IRS doit déjà avoir « épuisé » toutes les autres activités de collecte typiques, a déclaré Lewis, propriétaire de Lewis & Associates, CPAs. En général, cela signifierait que le contribuable n’a pas répondu aux précédentes notifications de l’IRS d’un privilège fiscal fédéral, par exemple. Divers tribunaux ont confirmé la capacité du gouvernement fédéral de révoquer les passeports afin de recouvrer des dettes fiscales comme étant constitutionnelle, a déclaré Lewis. Il a cité deux cas récents à titre d’exemple : Franklin v. United States devant la Cour d’appel des États-Unis pour le 5e circuit et Maehr v. United States Department of State devant la Cour d’appel des États-Unis pour le 10e circuit. Dans le premier cas, le défendeur, James Franklin, devait environ 422 000 dollars d’impôts pour ne pas avoir déposé de déclarations de revenus précises et pour ne pas avoir déclaré un trust étranger dont il était le bénéficiaire. L’IRS a finalement déposé un privilège fiscal et a prélevé ses prestations de sécurité sociale, puis le Département d’État a révoqué son passeport. « Il semble assez bien établi que c’est quelque chose que [le gouvernement] peut faire », a déclaré Lewis.

Le Département d’État ne révoque pas un passeport immédiatement. Lorsque l’IRS certifie une dette comme étant sérieusement impayée et avertit le Département d’État à ce sujet, il enverra au contribuable un avis – CP508C – indiquant les conséquences potentielles de cette classification. Si un individu demande alors un passeport, le Département d’État rejettera généralement cette demande si la personne ne fait pas d’efforts pour payer ses dettes. Ces efforts pourraient inclure le paiement intégral du solde, la conclusion d’un plan de paiement ou la conclusion d’un accord de compromis avec l’IRS.

Le débiteur pourrait toujours utiliser un passeport actif, s’il en a un, sauf si le Département d’État lui notifie par écrit que son passeport a été révoqué ou limité, a déclaré l’IRS. « L’IRS examine divers facteurs, y compris la non-conformité fiscale du contribuable dans le passé et le refus du contribuable de coopérer avec l’IRS » lorsqu’il choisit de révoquer un passeport, selon La Torre Jeker. Le Département d’État peut limiter l’utilisation du passeport uniquement pour le voyage de retour aux États-Unis, empêchant ainsi la personne de « se retrouver dans une impasse » si elle se trouve à l’étranger, a-t-elle déclaré. L’IRS envoie aux contribuables la Lettre 6152 avant la révocation, leur demandant d’appeler l’IRS dans les 30 jours pour résoudre leur compte et éviter l’annulation du passeport, a-t-elle ajouté.

Cependant, parfois le refus de passeport surprend les débiteurs lorsqu’ils voyagent, a déclaré Whalen d’Advanced Tax Solutions. Par exemple, l’IRS peut avoir la mauvaise adresse dans ses dossiers – surtout si un contribuable a déménagé – et envoyer des avis à la mauvaise adresse, a déclaré Whalen. « La plupart du temps, ils ne savent pas qu’ils ont un solde dû jusqu’à ce qu’ils… se présentent à l’aéroport », a-t-il dit.